Налоговая нагрузка в разных системах налогообложения существенно отличается. От того, насколько правильно выбрана система налогообложения в начале ведения бизнеса, зависит его успешность.
Разберём наиболее популярные режимы налогообложения:
- Общая система (ОСН);
- Упрощенная система (УСН);
- Патентная система;
- Налог на профессиональный доход (НПД или «самозанятость»).
Страховые взносы во всех трех режимах будут одинаковыми. Страховые взносы при начислении зарплаты сотрудникам – в ПФР, ОМС и ФСС. ИП платит фиксированные взносы ЗА СЕБЯ в ПФР и ОМС.
Общая система
Для кого подойдет? Для ИП и организаций. Если при регистрации пожелания по системе налогообложения высказаны не были, то она присвоится автоматически.
Какие налоги будем платить и какую отчетность сдавать?
- НДФЛ (обязательно для ИП);
- НДС;
- Налог на имущество;
- Налог на прибыль (только для организаций).
Также, в зависимости от того, чем занимается фирма, могут уплачиваться еще дополнительные налоги, связанные с ее деятельностью. Например, если у организации есть транспорт, в список добавится транспортный налог.
Нужно ли вести учет? Организации должны вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП – Книгу учета доходов и расходов.
Упрощенная система
Для кого подойдет? Для ИП и небольших организаций без филиалов. Для перехода на УСН нужно подать заявление при регистрации.
Какие налоги будем платить и какую отчетность сдавать?
- НДФЛ (при наличии сотрудников, при выплате дивидендов, при аренде имущества физ. Лиц и т.п.);
- Налог при УСН.
Что такое налог при УСН?
Вы можете выбрать один из двух вариантов объектов налогообложения. Первый вариант – налогом в 6% будут облагаться все ваши доходы. Второй вариант чуть сложнее: 15% налог на доходы минус расходы. Если расходов будет больше, чем доходов, схема меняется – нужно будет платить 1% от доходов.
Нужно ли вести учет? Организации обязаны вести бухгалтерский учет и Книгу доходов и расходов. ИП вести бухгалтерский учет не нужно, только Книгу.
Патентная система
Для кого подойдет? Это вариант только для ИП. Организации пользоваться патентной системой не могут.
Здесь довольно много ограничений для ИП, которые могут применять такой режим:
- Количество работников ИП не должно превышать 15 человек;
- Доход от реализации не более 60 млн. руб. в год;
- Перечень видов деятельности, для которых патентная система может применяться.
Какие налоги будем платить и какую отчетность сдавать? Стоимость патента. Другие налоги платить не нужно.
Нужно ли вести учет? Только Книгу учета доходов.
Налог на профессиональный доход (ещё известный как «самозанятость»)
Для кого подойдет? Это режим подходит только для ИП без работников и физ. лиц, которые сами производят свои товары и услуги.
Какие есть ограничения:
- Нельзя заниматься перепродажей, посредническими услугами, продавать подакцизные и подлежащие маркировке товары;
- Действует не во всех регионах;
- Заказчик товаров и услуг не может являться или являлся работодателем самозанятого менее 2 лет назад.
Какие налоги будем платить и какую отчетность сдавать? Если клиенты самозанятого физические лица – ставка налога равна 4%, если юридические – 6%. Страховые взносы не платят как физ. лица, так и ИП. Учёт ведётся в приложении «Мой налог», поэтому отчётность сдавать не нужно.
Если в случае патентного режима все понятно, то выбор между ОСН и УСН может быть не очевиден. ОСН дает большую налоговую нагрузку и подразумевает сложные учет и отчетность, но при этом более привлекателен для ваших заказчиков из-за возможности предъявить НДС к вычету. В УСН главные плюсы — низкая налоговая нагрузка и небольшое количество отчетности. Каждая организация должна выбирать, исходя из критериев, которые для нее наиболее важны.